Náležitosti faktury 2026 - kompletní seznam

Zákonný rámec

Náležitosti faktury upravují dva klíčové zákony. Zákon o DPH (§ 29) definuje, co musí obsahovat daňový doklad vystavený plátcem DPH. Občanský zákoník (§ 435) pak stanovuje obecné požadavky na obchodní listiny pro všechny podnikatele.

V praxi to znamená, že i neplátce DPH má povinnost uvádět na faktuře určité údaje, byť jich je méně než u plátce. Zákon o účetnictví navíc vyžaduje, aby účetní doklad (tedy i faktura) splňoval podmínky pro zařazení do účetnictví příjemce.

Pro rok 2026 se náležitosti faktury oproti předchozímu roku nemění. Stále platí stejná pravidla zavedená konsolidačním balíčkem z roku 2024, včetně dvou sazeb DPH (12 % a 21 %).

Povinné náležitosti běžného daňového dokladu

Běžný daňový doklad (faktura vystavená plátcem DPH) musí podle § 29 zákona o DPH obsahovat tyto údaje:

1. Označení dodavatele: obchodní firma nebo jméno a příjmení, sídlo nebo místo podnikání
2. DIČ dodavatele: daňové identifikační číslo osoby, která plnění uskutečňuje
3. Označení odběratele: obchodní firma nebo jméno, sídlo
4. DIČ odběratele: pokud je plátcem DPH nebo identifikovanou osobou
5. Evidenční číslo daňového dokladu: jednoznačné číslo v rámci číselné řady
6. Datum vystavení dokladu
7. Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP), nebo datum přijetí úplaty, pokud předchází DUZP
8. Rozsah a předmět plnění: popis dodaného zboží nebo poskytnuté služby
9. Základ daně: částka bez DPH
10. Sazba DPH: 12 % (snížená) nebo 21 % (základní)
11. Výše DPH: v české měně (i pokud je faktura v cizí měně)
12. Celková částka včetně DPH

Zjednodušený daňový doklad

Zjednodušený daňový doklad můžete vystavit u plnění do 10 000 Kč včetně DPH. Typicky se jedná o pokladní účtenky a paragony.

Na zjednodušeném dokladu nemusí být:

• Označení odběratele (jméno, adresa)
• DIČ odběratele
• Jednotková cena bez daně a sleva (pokud není obsažena v jednotkové ceně)
• Základ daně a výše daně: stačí uvést celkovou částku a sazbu DPH

Zjednodušený doklad nelze vystavit u:

• Dodání zboží do jiného členského státu EU
• Zasílání zboží
• Reverse charge plnění
• Plnění uskutečněných v tuzemsku osobou neusazenou v tuzemsku

Náležitosti pro neplátce DPH

Neplátce DPH nevystavuje daňové doklady ve smyslu zákona o DPH, vystavuje faktury jako účetní doklady podle občanského zákoníku. Povinné údaje jsou jednodušší:

• Jméno a příjmení / obchodní firma dodavatele
• IČO dodavatele
• Sídlo nebo místo podnikání
• Označení odběratele: jméno, adresa, IČO
• Číslo faktury
• Datum vystavení
• Popis zboží nebo služby
• Množství a cena
• Celková částka k úhradě
• Platební údaje: číslo účtu, variabilní symbol, datum splatnosti

Klíčový rozdíl: neplátce na faktuře neuvádí žádné údaje o DPH: žádnou sazbu, základ daně ani výši daně. Doporučuje se uvést poznámku „Nejsem plátce DPH" nebo „Neplátce DPH dle § 6 zákona o DPH", aby odběratel věděl, že DPH neuplatní.

Speciální případy

Reverse charge (přenesená daňová povinnost)

U plnění v režimu reverse charge (stavební práce, dodání zlata, emisní povolenky aj.) dodavatel na faktuře neuvádí výši DPH. Místo toho musí uvést:

• Sdělení „daň odvede zákazník"
• DIČ odběratele (povinně)
• Základ daně a sazbu DPH

Osvobozená plnění

U plnění osvobozených od DPH (vzdělávání, zdravotnictví, finanční služby aj.) musí faktura obsahovat odkaz na příslušné ustanovení zákona o DPH, případně směrnice EU, na jehož základě je plnění osvobozeno.

Fakturace do zahraničí (EU)

Při dodání zboží nebo služby do jiného členského státu EU osobě registrované k dani uvádíte na faktuře navíc:

• DIČ odběratele včetně kódu země
• Sdělení „dodání je osvobozeno od daně" s odkazem na zákon

Dobrovolné údaje, které usnadní život

Zákon vyžaduje minimum, ale v praxi se vyplatí na fakturu přidat i další údaje:

• QR kód pro platbu: odběratel naskenuje mobilem a nemusí přepisovat číslo účtu. Podle zkušeností urychluje platbu o 2–3 dny
• IBAN: mezinárodní formát čísla účtu, nutný pro platby ze zahraničí
• Logo firmy: profesionální vzhled buduje důvěru
• Poznámka / popis práce: detailnější popis usnadní odběrateli schválení faktury
• Forma úhrady: převodem, hotově, kartou
• Kontaktní údaje: e-mail, telefon pro případ dotazů
• Odkaz na smlouvu nebo objednávku: usnadní párování u větších firem

Co dělat, když faktura nemá správné náležitosti

Pokud zjistíte, že vystavená faktura obsahuje chybu nebo chybějící údaje, máte dvě možnosti:

1. Opravný daňový doklad (dobropis/vrubopis)

Pokud se mění základ daně nebo výše DPH (špatná sazba, chybná částka), vystavíte opravný daňový doklad podle § 42 zákona o DPH. Ten musí obsahovat:

• Odkaz na původní doklad (číslo faktury)
• Důvod opravy
• Rozdíl mezi původní a opravenou částkou
• Všechny náležitosti běžného dokladu

2. Jednoduchá oprava formální chyby

Pokud jde o překlep v názvu, chybějící číslo objednávky nebo podobnou formální chybu, stačí vystavit opravenou fakturu se stejným číslem a poznámkou, že nahrazuje původní doklad. U elektronických faktur je to otázka pár kliknutí.

Odběratel má právo fakturu s chybějícími náležitostmi odmítnout a požadovat opravu. U plátců DPH je to důležité zejména proto, že bez správného dokladu nelze uplatnit nárok na odpočet DPH.

Nejjednodušší je chybám předcházet. Fakturační software, který automaticky doplňuje údaje z ARES a kontroluje povinné náležitosti, eliminuje většinu problémů ještě před odesláním faktury.