Co jsou paušální výdaje
Paušální výdaje jsou zjednodušený způsob, jak uplatnit náklady v daňovém přiznání. Místo evidence skutečných dokladů si odečtete procentuální podíl z příjmů, bez ohledu na to, kolik jste reálně utratili. Výše paušálu závisí na typu činnosti:
- 80 % – zemědělská výroba, řemeslné živnosti (řezník, pekař, truhlář, instalatér)
- 60 % – ostatní živnosti (programátor, grafik, marketingový specialista, konzultant)
- 40 % – příjmy z jiného podnikání (autorské honoráře, znalci, tlumočníci), max. 800 000 Kč
- 30 % – příjmy z pronájmu, max. 600 000 Kč
Většina OSVČ v IT, kreativních profesích a službách spadá do kategorie 60 %. To znamená, že pokud vyděláte 1 000 000 Kč, můžete si automaticky odečíst 600 000 Kč jako výdaje, a daníte pouze zbylých 400 000 Kč.
Co jsou skutečné výdaje
Při uplatnění skutečných výdajů evidujete každý doklad, od nájmu kanceláře přes nákup techniky po účet za internet. Odečíst můžete pouze výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Typické výdaje, které lze uplatnit:
- Nájem kanceláře nebo poměrná část nájmu bytu (při práci z domova)
- Vybavení: počítač, monitor, telefon, nábytek
- Software a služby: hosting, licence, cloudové nástroje
- Pohonné hmoty a cestovní náklady
- Materiál: u výrobních a řemeslných činností
- Mzdy zaměstnanců a odvody
- Odpisy majetku: u dražšího vybavení rozloženého na více let
Při skutečných výdajích musíte vést daňovou evidenci, tedy záznamy o příjmech, výdajích a majetku. Každý výdaj musí být doložen dokladem.
Srovnání obou metod
| Kritérium | Paušální výdaje | Skutečné výdaje |
|---|---|---|
| Administrativa | Minimální, stačí evidence příjmů | Vyšší, evidence příjmů i výdajů |
| Evidence dokladů | Není potřeba (u výdajových dokladů) | Povinná, každý výdaj doložen dokladem |
| Výhodnost při nízkých nákladech | Velmi výhodné | Nevýhodné, odečtete méně |
| Výhodnost při vysokých nákladech | Nevýhodné, odečtete méně, než utratíte | Velmi výhodné |
| Sleva na dani na manžela/ku | Nelze uplatnit | Lze uplatnit |
| Daňové zvýhodnění na děti | Nelze uplatnit | Lze uplatnit |
| Limit příjmů | 2 000 000 Kč/rok | Bez limitu |
| Změna metody | Lze měnit rok od roku | Lze měnit rok od roku |
Pozor: Při uplatnění paušálních výdajů nemůžete využít slevu na manžela/manželku ani daňové zvýhodnění na děti. Pokud máte rodinu, propočítejte si obě varianty, protože ztráta těchto slev může paušál prodražit.
Příklady výpočtu
Podívejme se na konkrétní čísla. Představte si IT freelancera s ročním příjmem 800 000 Kč a reálnými výdaji 200 000 Kč (notebook, software, coworking).
Varianta A: Paušální výdaje (60 %)
- Příjmy: 800 000 Kč, paušální výdaje (60 %): 480 000 Kč
- Základ daně: 320 000 Kč, daň z příjmu (15 %): 48 000 Kč
- Sleva na poplatníka: -30 840 Kč, daň po slevě: 17 160 Kč
Varianta B: Skutečné výdaje
- Příjmy: 800 000 Kč, skutečné výdaje: 200 000 Kč
- Základ daně: 600 000 Kč, daň z příjmu (15 %): 90 000 Kč
- Sleva na poplatníka: -30 840 Kč, daň po slevě: 59 160 Kč
Rozdíl je 42 000 Kč ročně ve prospěch paušálních výdajů. A to jsme nepočítali úsporu času za vedení evidence dokladů. V tomto případě je paušál jednoznačně výhodnější.
Spočítejte si, co se vám vyplatí
Daňová kalkulačka v ainvoice porovná oba přístupy na základě vašich reálných čísel. Uvidíte přesně, kolik ušetříte.
Vyzkoušet kalkulačku zdarma →Kdy se vyplatí paušál
Paušální výdaje jsou jasná volba, pokud:
- Vaše reálné výdaje jsou nízké, typicky u služeb (programování, poradenství, grafika)
- Chcete minimální administrativu, nemusíte sbírat účtenky ani vést evidenci výdajů
- Nemáte zaměstnance a nepotřebujete uplatňovat mzdové náklady
- Neuplatňujete slevu na manžela/ku ani daňové zvýhodnění na děti
Kdy se vyplatí skutečné výdaje
Skutečné výdaje mají smysl, když:
- Máte vysoké provozní náklady, nájem provozovny, materiál, zboží na prodej
- Zaměstnáváte lidi, mzdy a odvody jsou výrazný nákladový bod
- Máte rodinu, chcete uplatnit slevu na manžela/ku a zvýhodnění na děti
- Investujete do vybavení, odpisy majetku mohou základ daně výrazně snížit
- Příjmy přesahují 2 000 000 Kč, nad tento limit paušální výdaje uplatnit nelze
Jak přepnout mezi metodami
Způsob uplatnění výdajů můžete měnit rok od roku. Stačí v daňovém přiznání za příslušný rok zvolit jinou metodu. Několik pravidel při přechodu:
- Změnu nelze provést zpětně, rozhodujete se vždy na celý kalendářní rok dopředu
- Při přechodu ze skutečných na paušální výdaje musíte upravit základ daně za předchozí rok (dodanit pohledávky, upravit zásoby)
- Při přechodu z paušálu na skutečné výdaje žádná úprava není potřeba
- V jednom roce nelze kombinovat, buď paušál, nebo skutečné výdaje za celý rok
Tip: Každý rok si na podzim udělejte orientační výpočet obou variant. Stačí sečíst příjmy a výdaje za prvních 9–10 měsíců a extrapolovat. Uvidíte, která metoda bude výhodnější.
Omezení paušálních výdajů
- Limit příjmů 2 000 000 Kč: pokud vaše příjmy překročí tuto hranici, musíte přejít na skutečné výdaje
- Absolutní stropy: u 40% paušálu max. 800 000 Kč, u 30% paušálu max. 600 000 Kč
- Nelze uplatnit slevy na rodinu: ztráta slevy na manžela/ku (24 840 Kč) a zvýhodnění na děti (15 204 Kč na první dítě)
- Nelze uplatnit ztrátu: při paušálních výdajích nemůžete vykázat daňovou ztrátu a převést ji do dalších let
Nezaměňujte paušální výdaje s paušální daní. Paušální daň je speciální režim, kde platíte jednu fixní měsíční částku zahrnující daň i pojistné. Více v článku Paušální daň 2026.
Porovnejte si všechny tři daňové režimy
Paušální daň, paušální výdaje, nebo skutečné výdaje? Zadejte své příjmy a uvidíte, který režim vám ušetří nejvíc.
Srovnat daňové režimy →