Daně OSVČ 2026 - kompletní průvodce odvody a termíny

Přehled odvodů OSVČ

Každá OSVČ v Česku odvádí tři základní platby: daň z příjmu fyzických osob, pojistné na sociální zabezpečení a pojistné na zdravotní pojištění. K tomu se může přidat DPH, pokud jste plátcem.

Celková výše odvodů závisí na vašem zisku (příjmy minus výdaje), na tom, zda podnikáte jako hlavní nebo vedlejší činnost, a na způsobu uplatňování výdajů.

Daň z příjmu fyzických osob

Příjmy z podnikání (§ 7 zákona o daních z příjmů) se daní sazbou 15 %. Pokud váš základ daně přesáhne 48násobek průměrné mzdy (pro rok 2026 je to přibližně 1 935 552 Kč), zdaní se překračující část sazbou 23 %.

Základ daně vypočítáte jednoduše: příjmy minus výdaje. Výdaje můžete uplatňovat buď skutečné (potřebujete doklady), nebo paušální (procentem z příjmů). Z vypočtené daně si pak odečtete slevy:

• Sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně (uplatní každý)
• Sleva na manžela/manželku: 24 840 Kč (pokud má příjmy do 68 000 Kč ročně)
• Daňové zvýhodnění na děti: 15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na třetí a další

Sociální pojištění

Pojistné na sociální zabezpečení zahrnuje důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti. Sazba pro OSVČ je 29,2 % z vyměřovacího základu, což je 50 % zisku (příjmy minus výdaje), minimálně však stanovený minimální vyměřovací základ.

Minimální zálohy pro rok 2026:

• Hlavní činnost: 5 720 Kč měsíčně
• Vedlejší činnost: 2 288 Kč měsíčně (pokud zisk přesáhl rozhodnou částku 105 520 Kč za rok 2025)

OSVČ s vedlejší činností nemusí platit zálohy na sociální pojištění, pokud jejich roční zisk nepřekročí rozhodnou částku. V takovém případě platí pojistné až po podání přehledu.

Zdravotní pojištění

Zdravotní pojištění odvádí každá OSVČ, na rozdíl od sociálního pojištění tu neexistuje úleva pro vedlejší činnost. Sazba je 13,5 % z vyměřovacího základu (50 % zisku).

Minimální záloha pro rok 2026:

• Hlavní činnost: 3 306 Kč měsíčně
• Vedlejší činnost: nemá stanovené minimum (platíte ze skutečného zisku)

Zálohy - kdy a kolik platit

Zálohy na sociální a zdravotní pojištění platíte měsíčně. Výše záloh se odvíjí od vašeho posledního podaného přehledu.

Termíny platby záloh:

• Sociální pojištění: od 1. do 20. dne následujícího měsíce
• Zdravotní pojištění: do 8. dne následujícího měsíce

Zálohy na daň z příjmu platíte čtvrtletně nebo pololetně, podle výše poslední známé daňové povinnosti:

• Daň do 30 000 Kč: zálohy neplatíte
• Daň 30 000 – 150 000 Kč: pololetní zálohy (40 % daně k 15. 6. a 15. 12.)
• Daň nad 150 000 Kč: čtvrtletní zálohy (25 % daně k 15. 3., 15. 6., 15. 9. a 15. 12.)

Důležité termíny 2026

Pokud podáváte daňové přiznání elektronicky (datovou schránkou nebo přes EPO), máte o měsíc delší lhůtu. Od roku 2023 mají všechny OSVČ zřízenou datovou schránku, takže většina podnikatelů může využít prodlouženou lhůtu do 2. května.

Paušální výdaje vs. skutečné

Způsob uplatňování výdajů zásadně ovlivňuje výši vaší daně. Paušální výdaje uplatníte procentem z příjmů bez nutnosti dokládání:

• 80 %: řemeslné živnosti, zemědělství
• 60 %: ostatní živnosti (většina OSVČ)
• 40 %: příjmy z jiného podnikání (max. 800 000 Kč)
• 30 %: příjmy z nájmu (max. 600 000 Kč)

Skutečné výdaje: uplatníte jen to, co reálně zaplatíte a doložíte doklady. Vyplatí se, pokud máte vysoké provozní náklady (materiál, nájem provozovny, vybavení). Porovnejte si všechny tři režimy v našem srovnání daňových režimů.

Povinné elektronické podání přehledů

Od roku 2026 nastává zásadní změna: všechny OSVČ musí přehledy pro ČSSZ podávat elektronicky. Elektronické podání můžete provést:

• Datovou schránkou: nejjednodušší cesta, od roku 2023 má datovku každá OSVČ
• Přes ePortál ČSSZ: s přihlášením přes Identity občana (BankID, eObčanka, NIA)
• Prostřednictvím účetního softwaru: pokud podporuje přímé podání

Totéž platí pro přehledy zdravotním pojišťovnám, i ty je nově nutné podat elektronicky. Kompletní postup krok za krokem najdete v článku Daňové přiznání online 2026.

Další novinky 2026

• Jednotné metodické hledisko zúčtování (JMHZ) od dubna 2026: finanční správa mění systém evidence plateb. OSVČ obdrží nové předčíslí účtu pro platby záloh na daň z příjmu. Pokud zaměstnáváte lidi, přečtěte si podrobnosti o JMHZ nebo si zkontrolujte strukturu XML hlášení v prohlížeči JMHZ.
• Superdávka od července 2026: sloučení několika sociálních dávek do jedné. Pro OSVČ to zjednodušuje žádosti o dávky, ale mění způsob prokazování příjmů.
• Dvoustupňový práh pro DPH: povinná registrace při překročení obratu 2 000 000 Kč a okamžitá registrace při překročení 2 536 500 Kč.

Při vyšších příjmech (trvale nad 2 mil. Kč ročně) se občas víc vyplatí přejít na s.r.o. Porovnat si obě varianty můžete v naší kalkulačce OSVČ vs. s.r.o. — zadáte obrat i zisk a uvidíte rozdíl v celkovém zdanění.